為深入貫徹落實習近平總書記關于“疫情要防住、經(jīng)濟要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”的重要指示精神和國務院扎實穩(wěn)住經(jīng)濟一攬子政策措施及省政府關于穩(wěn)住經(jīng)濟一攬子政策措施方案，充分發(fā)揮稅收職能作用，更好服務安徽經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，特制定以下措施：

一、助力市場主體紓困解難

（一）擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍。將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶，下同），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。將制造業(yè)等六大行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍，擴大至“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務、修理和其他服務業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業(yè)”企業(yè)（含個體工商戶）。

（二）延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費政策。對符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)（含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶），在繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費基礎上，延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費：在依法辦理納稅申報后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的各項稅費金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的全部稅費，延緩的期限為6個月。

（三）落實促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策。生產(chǎn)、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。2022年暫停鐵路、航空運輸企業(yè)分支機構預繳增值稅，免征輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租汽車、長途客運、班車等公共交通運輸服務增值稅。

（四）落實增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

（五）落實小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策。自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（六）落實“六稅兩費”減免政策。2022年1月1日至2024年12月31日，我省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加。

（七）延續(xù)降低六類車輛車船稅稅額標準政策。自2022年1月1日起，我省繼續(xù)執(zhí)行降低部分車輛車船稅稅額標準的政策，將貨車、掛車、專用作業(yè)車、輪式專用機械車、摩托車和1.0升（含）以下的乘用車的車輛車船稅年稅額標準降至法定最低標準。

（八）落實緩繳企業(yè)社會保險費政策。對餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸5個特困行業(yè)以及農(nóng)副食品加工業(yè)、紡織業(yè)、紡織服裝等17個困難行業(yè)所屬困難企業(yè)，可申請緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費單位繳費部分，其中養(yǎng)老保險費緩繳實施期限到2022年年底；工傷保險費、失業(yè)保險費實施緩繳期限到2023年6月底，企業(yè)申請緩繳期限不超過1年。受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難、處于虧損的中小微企業(yè)可申請緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費單位繳費部分，實施期限到2022年底。緩繳期間免收滯納金。建立緩繳企業(yè)“白名單”，對納入“白名單”企業(yè)實行網(wǎng)上“即申即享”，直接在網(wǎng)上申請享受緩繳政策。

（九）減征地方水利建設基金。2022年1月1日至2022年12月31日，向中小微企業(yè)（含個體工商戶）征收的地方水利建設基金按現(xiàn)有費率的90%征收。

（十）減征水土保持補償費。2022年4月7日至2023年12月31日取得水土保持方案行政許可的一般性生產(chǎn)建設項目和開采礦產(chǎn)資源的生產(chǎn)建設項目（建設期）以及取土、挖砂（河道采砂除外）、采石以及燒制磚、瓦、瓷、石灰和排放廢棄土、石、渣的生產(chǎn)建設活動，水土保持補償費按照現(xiàn)行收費標準的80%收取;對開采礦產(chǎn)資源的生產(chǎn)建設項目開采期處于執(zhí)行期內(nèi)的，水土保持補償費按照現(xiàn)行收費標準的80%收取。

二、促進創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)蓬勃發(fā)展

（十一）延長科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠執(zhí)行期限。將科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠執(zhí)行期限延長至2023年12月31日:對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。

（十二）進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例。科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

（十三）延長重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費優(yōu)惠政策執(zhí)行期限。將支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策執(zhí)行期限延長至2025年12月31日，將扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

三、促進居民消費恢復升級

（十四）落實個人所得稅專項附加扣除政策。全面落實3歲以下嬰幼兒照護費用定額扣除等個人所得稅專項附加扣除政策，減輕個人稅收負擔，增加城鄉(xiāng)居民收入，促進消費持續(xù)恢復和升級。

（十五）減征部分乘用車車輛購置稅。對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內(nèi)且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。

（十六）免征快遞收派服務增值稅。自2022年5月1日至2022年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

四、推動外貿(mào)外資平穩(wěn)發(fā)展

（十七）加快出口退稅辦理速度。簡化出口退（免）稅申報手續(xù)和資料，推廣出口退（免）稅事項“非接觸”辦理。優(yōu)化出口退（免）稅備案單證管理，支持企業(yè)選擇數(shù)字化、影像化或紙質(zhì)化方式留存保管出口退（免）稅備案單證，為企業(yè)備案單證管理提供便利。推行出口退（免）稅實地核查“容缺辦理”，對符合條件的企業(yè)首次申報出口退（免）稅的，按規(guī)定在限額范圍內(nèi)先審核辦理退稅再進行實地核查，提升退稅辦理速度。落實出口退（免）稅限期辦結(jié)要求，確保2022年正常出口退（免）稅平均辦理時間保持在5個工作日以內(nèi)。在規(guī)定期間內(nèi)，將一、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅平均辦理時間壓縮至3個工作日以內(nèi)。

（十八）持續(xù)提升跨境納稅人辦稅體驗。優(yōu)化電子稅務局功能，升級非居民扣繳企業(yè)所得稅報告套餐，實現(xiàn)境外投資者遞延繳納預提所得稅報告網(wǎng)上辦理，確保境外投資者方便、及時享受優(yōu)惠政策；提升網(wǎng)上辦稅體驗，2022年在電子稅務局移動端實現(xiàn)扣繳稅款登記、扣繳義務人指定、境內(nèi)機構和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目備案及變更、服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案等業(yè)務掌上辦理，進一步方便跨境納稅人。

五、服務糧食能源安全保障

（十九）繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日:對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

（二十）延續(xù)執(zhí)行部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策。自2022年1月1日至2023年12月31日，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔商品儲備業(yè)務過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收；對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

（二十一）落實燃煤發(fā)電企業(yè)增值稅留抵退稅政策。高度重視燃煤發(fā)電企業(yè)留抵退稅工作，密切部門間協(xié)作，加強政策宣傳輔導，及時掌握企業(yè)經(jīng)營和稅收情況，重點做好購買使用進口煤炭的燃煤發(fā)電企業(yè)留抵退稅落實工作。對購買使用進口煤炭的燃煤發(fā)電企業(yè)，符合《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號）規(guī)定的，在納稅人自愿申請的基礎上，進一步加快留抵退稅辦理進度，規(guī)范高效便捷為其辦理留抵退稅。

六、持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境

（二十二）嚴格落實“十做到”“十嚴禁”。推動安徽省優(yōu)化稅收營商環(huán)境“十做到”“十嚴禁”落地落細。聚焦市場主體辦稅繳費全過程，回應企業(yè)群眾關切，確?！笆畟€做到”不折不扣落實到位;聚焦市場主體反映強烈的稅收營商環(huán)境堵點、痛點、難點問題，劃出“紅線”“底線”，明確一定不能做、做了要追責的“十條禁令”。

（二十三）建立健全網(wǎng)格化服務新機制。建立和完善稅費網(wǎng)格化服務新機制，暢通征納雙方良性互動渠道，補齊稅費管理與服務鏈條，不斷提高納稅人繳費人滿意度和遵從度，更好服務經(jīng)濟社會發(fā)展。

（二十四）推動稅費優(yōu)惠政策直達快享。按照“凡是稅務部門能做到的不讓納稅人、繳費人做，凡是省局能做到的，不讓基層做”的“兩做到兩不讓”工作要求，全面優(yōu)化辦稅流程，升級“金三”辦稅系統(tǒng)和電子稅務局，通過彈窗提醒、一鍵抵退、報退合一，計算機自動生成退稅申請表等功能，進一步便利廣大納稅人、繳費人享受稅費支持政策。

（二十五）服務企業(yè)供應鏈查詢。積極運用“全國納稅人供應鏈查詢”功能，結(jié)合納稅人以往的開票信息、受票信息、企業(yè)規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營地，搜尋上下游企業(yè)，盡可能精準地為納稅人匹配相應的供應商和采購商，精準幫助企業(yè)供需對接。

（二十六）精簡不動產(chǎn)辦稅流程。推廣實施不動產(chǎn)登記稅費“一卡（碼）清繳”，實現(xiàn)不動產(chǎn)登記稅費、登記費一次清繳直接入庫，后臺自動清分入賬，持續(xù)減輕權利人登記辦稅負擔。探索實行“信用+風險管理”方式，大力簡化企業(yè)之間不動產(chǎn)交易登記辦稅流程，對納稅信用等級A級、B級企業(yè)之間交易不動產(chǎn)，承受方繳納契稅后可直接辦理不動產(chǎn)登記，轉(zhuǎn)讓方稅費自行申報繳納。

（二十七）簡化小額退稅辦理流程。借鑒先進地區(qū)成功經(jīng)驗，簡化500元以下小額退稅辦理流程，由辦稅大廳受理并審核，納稅人通過辦稅大廳線下申請的，當場辦結(jié)；通過電子稅務局線上申請的，1個工作日內(nèi)辦結(jié)。

（二十八）深化稅務執(zhí)法方式創(chuàng)新。深入貫徹《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，認真落實優(yōu)化稅務執(zhí)法“1331”制度。積極推行說理式稅務執(zhí)法，全面落實稅務行政處罰“首違不罰”，大力推行稅務行政爭議前置處理、稅務行政復議和解調(diào)解和試行稅收法治員制度，有效運用說服教育、約談警示等非強制性執(zhí)法方式，讓執(zhí)法既有力度又有溫度，做到寬嚴相濟、法理相融。 

 

國家稅務總局安徽省稅務局

2022年8月1日